软件产品增值税超税负退税相关操作方法和规定
软件产品类别分三类：
（一）计算机软件
以光盘、软盘等存储介质为载体或可通过网络下载进行销售的软件产品。
（二）信息系统软件
以光盘、软盘等存储介质为载体，并与外购软硬件集成销售的自产软件产品。
（三）嵌入式软件
固化于硬件设备中，且不能通过外部接口进行移植或维护的软件产品。
一、软件产品超税负退税备案:
带下列资料原件和复印件到国税服务大厅或管理员办公室备案。
1、 软件产品著作权登记证书；
2、 软件产品评测报告；
3、 软件产品类别鉴定报告。
二、软件产品销售合同的签订及开票：
1、“嵌入式软件”或价格可根据设备的价值确定；
2、嵌入式软件或信息系统软件合并销售开具发票，货物名称必须写明“XX设备（含XXX控制软件V1.0）”；
3、“计算机软件产品”销售合同签订时，货物名称必须跟软件产品著作权登记证书上的名称一致，如“XX平台软件V1.0”，价格的确定因不同的用户价格差异会比较大，在合同上必须注明授权给用户的一级模块，或按用户数、接口来区分价格的差异。
4、“计算机软件产品”销售开具发票，货物名称必须写明“XXXX平台软件V1.0”，计量单位“套”或“件”，数量“1”，单价为不含税金额。
三、“嵌入式软件”或“信息系统软件”合并销售的，软件部分收入计算方式：
硬件组成计税价格＝硬件外购成本（1＋10％），
自产软件产品销售收入＝产品销售收入－硬件外构成本（1＋10％）。
硬件外购成本=材料（或外购的配件）+生产人员工资总额+五险一金+生产车间租金或折旧+设备折旧+燃料和动力费+其他（相关的数据根据嵌入式（信息系统）软件产品制造费用分配表计算而来的）。
四、软件产品销售收入申报
1、进入申报系统—进入“软件产品即征即退”模块---进入发票清单（对开具软件产品名称的发票打勾）--上传；
2、进入“软件产品即征即退计税表”，不同类别的软件产品（分计算机软件、信息系统产品、嵌入式软件）在相应的类别中自动产生销售收入、销项税额、软件产品的进项税额《该数据要通过（软件收入进项税额抵扣分摊表）计算后才能得出数据》、软件产品应纳税额。
3、进入增值税申报模块---进入“附表一”---软件收入填入第6栏(即征即退货物及加工修理修配劳务)的第9列，软件的销项税额填入第10列。
